天眼人生

    几年没有来了，顺海省驻京办现在建设的越来越漂亮了，在原来临街的大楼旁边又加建了一栋附楼。龙腾小说网 ltxs520.com

    这栋副楼把古代和现代建筑风格巧妙地融为一体，清一色的红色大理石镶嵌的墙面，处处显示出顺海这个经济发达省份的富足。

    豪华的包厢里，用极尽奢华来形容一点也不为过，红木的家具在灯光下幽幽发亮，仿佛在向们诉说着身份的高贵。厚厚的羊绒地毯，踩上去让有一种漫步云端的感觉，墙上挂着的几幅名字画，给这个包厢平添了几分文雅之气。

    “这栋副楼严格的说起来并不属于顺海省政府的产业，而是安江商会出资建设的，也由他们具体经营管理。这几年我们也在考虑一个问题，就是正确引导消费的问题。现在顺海的企业家们在广南投资建厂得到了巨大的利润，他们手里的钱也是越来越多了，给他们找一条花钱的路子，是我们省委省政府现在要考虑的一个很重要的问题。

    穆国兴点了点：“是啊，现在贫富两极分化是越来越严重了，有钱的钱多的不知道怎么花，而那些普通的老百姓则还在为一三餐忙碌着，这确实是一个很严重问题。”

    穆国兴这一段时间在反复考虑一个问题，是否要在不远的将来施行一下税制的改革。现在的税收制度基本上是一刀切，统一起征点，这一点税收对那些腰缠万贯的富豪来说是微不足道的，但是对普通的老百姓确实一个很沉重的负担。

    例如美国，个所得税收占整个联邦税收收的45左右，是对财政收贡献最大的税种。个所得税还是重要的经济调节工具，承担着调节贫富差距和稳定经济运行的功能，美国有严密的个所得税征管制度，纳税能自觉申报纳税，偷逃税现象很少。美国个所得税的征收率达到90左右，且主要来源于占少数的富，而不是占纳税总数绝大多数的普通工薪阶层。年收在10万美元以上的群体所缴纳的税款占全部个所得税收总额的60以上，这正好与我们国家掉了一个个。

    美国政府能够做到这一点，也是靠严格的法律体系及有效的监管手段。根据美国税法，只要是美国公民或绿卡持有，政府就要对其收征税。美国个所得税纳税数量如此庞大，并不是美国自觉纳税意识强，而是与美国严密的个收监控体系密切相关。美国是一个信息化程度非常高的国家，纳税的基本信息、收支记录和易行为等都在银行的电脑中有记录，税务机关通过信息换和数据集中处理，便可全面快捷地掌握纳税的相关信息。美国发达的银行系统和银行信用制度保证了对个收的有效监管。个在银行开设账户都要凭合法的身份证，并实行实名制。个的身份证号码、社会保障号码、税务代码三者是统一的。因此，个的所有收项目都可以通过这样的号码进行汇总和查询。在美国，除了零星的小额易外，其他易都要通过银行转账，否则被视为违法，个不受银行监控的收项目十分有限。税务机关与银行通力合作，从各银行获得纳税的收信息，并通过大型计算机的集中处理，可实现对纳税各项应税收的汇总与监控。美国广泛推行严密的双向申报制度，一方面，支付个收的雇主必须履行税款预扣义务;另一方面，纳税必须自行申报其全年的各项收。预扣制度是美国个所得税征管中的重要制度。原则上，雇员的各种收都由雇主预扣。根据美国法律，预扣是收支付者的义务，必须有效履行，如果没有预扣税款，将承担法律责任及相应的罚款，而税务机关对预扣者并不支付任何报酬。纳税的自行申报包括两部分：一是预缴申报。凡没有扣缴义务的所得均由纳税自行估算并分期缴纳税款，如自由职业者，取得转让资产所得、退休金所得以及社会保障金所得的纳税，都应在纳税年度开始时就本年度总所得进行估算，并在一年中按估算额分4期预缴税款。

    二是年终汇总申报。年度终了，不管收多少，纳税都必须在规定的申报期内进行汇总申报，将其所有收填相应的纳税申报表中，并通过网络申报、邮寄申报、电话申报等多种方式向税务机关申报。在进行年终汇总申报时，对于由雇主预扣缴纳的税款和自行预缴的税款可从全年应缴纳的税款中扣除，实行多退少补。由于预扣的制度，年终汇算清缴后，大量纳税会出现多缴税款的况，税务机关对多缴部分给予退税或留待下期抵缴。为了保证纳税申报的真实，防止偷税，美国税务机关依托信息化，建立起了严密的叉稽核制度。美国税务机关首先通过强大的计算机系统，将从银行、海关、卫生等部门搜集的纳税信息集中在纳税的税务代码之下，再与纳税自行申报的信息、雇主预扣申报的信息进行比对和叉稽核。

    叉稽核采取机结合的方式进行，稽核软件可以实现自动比对，并对异常况进行报告。比对没有问题，并不表明纳税申报准确，稽核软件还要对纳税的各项数据进行测算，并与设定的各项指标进行对比，对申报表进一步进行分类和选择。对于申报异常的，进行重点稽核。美国对个所得税申报表的稽核占申报表总数的1～2左右，而且高收者比低收者更有可能被稽核，因为他们的申报项目更为复杂，偷逃税的可能也更大。

    美国对偷逃税行为的惩罚较为严厉，并且执法的刚很强，增加了纳税的违法成本。对于纳税的错误申报，如果是因为计算错误或者税法发生变化，一般不予以处罚，只要求纳税改正;对于故意偷税的纳税，则予以严惩。对于偷税数额小的案件，一般只是罚款;对于偷税数额大的案件，则要提起诉讼。偷税罪名一旦成立，偷税者除要缴纳数倍于应纳税款的巨额罚款外，还可能被判刑狱。美国每年因偷逃个所得税而被起诉的案件大约5000件，税务机关的胜诉率在97左右。

    除了经济上的惩罚和诉讼外，美国还将偷税行为记录在个的信誉档案中，以备信息相关者查询。信誉的污点将使纳税在向银行贷款、就业、与他进行易时困难重重。因此，美国纳税偷税的边际成本非常高，这从客观上有效地防止了偷税行为的发生。

    穆国兴对美国的税务体系进行过详细的研究，认为里面有很多地方可供我们借鉴，要想实现社会的公平，分配的公平是最重要的，靠税收的杠杆进行调节，起到的作用则是显而易见的，在这方面我们还有很长的路要走，起实施起来的难度也是非常大的，除了公民的思想道德水平的提高之外，法律和法规的健全也是最为重要的，一套行之有效的法律的制定，也是需要几代的努力才能做到。

    现在我们国家施行这一套严格的税收监管制度，时机是否成熟了？每个国家的国不一样，照搬别国的经验也未必能够成功。但有一点穆国兴是能够肯定的，那就是绝大多数的老百姓肯定是会赞成的。

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